（2024年6月27日在县十八届人大常委会第二十五次会议上）
县审计局局长 姚登阳
县人大常委会：
受县人民政府委托，报告2023年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》有关规定，按照州委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计局依法对2023年度县级预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况进行了审计。从审计情况看，各部门（单位）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届一中、二中全会精神，以及习近平总书记视察贵州重要讲话精神，全面贯彻落实县委、县政府部署要求，坚持稳中求进工作总基调，紧紧围绕“稳盘、托底、求进、提质”的工作要求，全力落实“三保”任务，认真执行县第十八届人民代表大会第二次会议审议的有关决议，实现了县域经济平稳运行、发展质量稳步提升，全年发展主要目标任务基本完成，取得了来之不易的成绩。
一、县级财政预算执行和决算草案编制审计情况
此次重点审计了财政部门在财政资源统筹、财政支出政策落实、财政运行风险、决算草案编制等4个方面的情况。延伸调查2023年度落实助企纾困政策、“三保支出”政策、“过紧日子”要求等情况，涉及15个县直部门（单位）和14家县属国有企业，调查资金总量182853.58万元。
2023年，一般公共预算收入506707万元、一般公共预算支出484385万元，年终结余转下年支出22322万元；政府性基金预算收入205472万元、政府性基金预算支出200927万元，年终结余转下年支出4545万元；国有资本经营预算收入11701万元、国有资本预算支出11701万元；社会保险基金预算收入19658万元、社会保险基金预算支出16574万元，收支结余3084万元，年末滚存结余16885万元。
2023年，县财政局在县委、县政府领导下，紧紧围绕“过紧日子”要求，坚持“稳字当头、稳中求进”总基调，统筹财政资金投入“三保支出”、助企纾困、债务化解等重点领域，实现重点目标任务。在预算绩效管理方面，建立了《罗甸县分行业分领域绩效指标和标准体系（试行）》，对财政资金绩效指标制定进行了明确要求，财政运行总体平稳，基本落实了有关财政支出责任，保障县域经济社会的平稳、有序发展。但审计也发现一些问题：
（一）财政资源统筹不够到位。在预算收入管理、政府性资源统筹管理、落实过紧日子要求等方面，发现的主要问题：一是非税收入征缴监管不到位。2021至2023年期间，25家单位应缴未缴非规划免疫疫苗预防接种服务费110.68万元；二是预算编制组织、审核、编制不到位。未按照要求在2022年6月30日前部署2023年预算草案编制工作、有政府性基金4566.09万元未细化到具体项目和单位、超18％的规定比例多编制国有资本经营预算收入1668.19万元、少统筹1941万元国有资本经营预算收入用于一般公共预算支出、社会保险基金预算支出16305万元未细化、16家预算单位上报的办公经费855.24万元未细化；三是社保基金定期存款未按照规定采取竞争性方式选择存放银行；四是2023年度有7家单位“三公”经费预算不细化。
（二）预算绩效管理较为薄弱。在预算绩效管理方面发现的主要问题：一是绩效运行监控乏力。3个地质灾害建设项目绩效运行监控不到位，项目进展缓慢，截至2024年2月，526.87万元专项资金还未使用，未及时发挥资金使用效益；二是建立的分行业、分领域绩效指标和标准体系不完善。未对资源勘探工业信息、自然资源海洋气象、粮油物资储备支出等3类科目建立预算绩效指标和标准体系，已经建立的绩效指标和标准体系中，部分连续安排的预算支出也未细化绩效指标和标准。
（三）财政运行风险监测有待加强。财政运行风险方面发现的主要问题：一是2023年度有5个月库款保障水平高于合理区间；二是2023年度向上报告地方财政国库库款情况中有11个月本期库款流出上报数不准确。
（四）决算草案编报不够规范。未按规定在预算执行情况和决算报告中反映财政专户资金情况。
二、部门预算执行审计情况
2024年上半年对县工业和信息化局2023年度预算执行和决算草案及其他财政收支情况进行了审计，重点审计了预算编制、预算执行、重大经济事项、部门决算草案编制等方面内容，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计资金总量2051.04万元。
2023年，县工业和信息化局依托“贵人家园”平台持续提升助企纾困服务，积极服务指导企业完善“上规入统”“上限入统”，积极申报专项资金建设一批物流、农特产品项目。但审计也发现一些问题：
（一）预算绩效管理不规范，未按程序调整项目绩效目标。2023年12月，2023年星光培训项目在申请项目延期实施时未同步向县财政局及州工业和信息化局申请调整项目绩效目标。
（二）重点专项资金使用不规范，未按合同据实支付培训费。2022年星光培训工程中小企业管理人员培训项目，因监管审核不严，未按合同约定的实际发生费用与公司结算培训费。
（三）决算草案编制数据不准确。编制的2023年工资福利支出、商品和服务支出、其他交通费科目支出数与财务账上对应科目支出数不一致。
三、国有资源资产管理和其他财政收支审计情况
在2023年下半年开展的县自然资源局领导干部自然资源资产审计中，发现有关国有资源、国有资产管理和其他财政收支方面的主要问题：一是罗甸县天合矿业有限公司等6家单位违法占地20.06万平方米；二是1411平方米基本农田被破坏；三是未取得建设用地征地审批手续，将2.30万平方米农村村民建房用地以国有建设用地出让；四是未经审批出让46.21万平方米农用地用于项目开发建设；五是5批21.55公顷建设用地批而未供，15宗39.55公顷建设用地供而未用；六是未建立土地复垦监测制度和编制土地复垦专项规划；七是2019、2020年度未完成新增耕地目标任务7911.54亩；八是2020年自然资源部下发的2个卫片，未按规定进行卫片执法；九是实施的罗甸县客运站一期场平工程项目和2020、2021年度国土变更调查工作存在先施工、先签协议后补政府采购手续的情况；十是应付未付6个项目工程款和服务费315.28万元；十一是未建立非税收入收缴台账，收缴底数不清，存在非税收入应收未收风险。
在2023年下半年开展的县自然资源局领导干部经济责任审计中，发现有关国有资源、国有资产管理和其他财政收支方面的主要问题：一是未按规定将已收取的土地复垦保证金316.19万元转为预存土地复垦费用；二是将1个有责任主体的废弃矿山纳入历史遗留矿山治理范围；三是督促不到位，21家矿山企业未及时足额缴存矿山地质环境治理恢复基金545.768万元；四是未按规定督促，2家矿山企业未上缴矿业权出让收益2354.6万元、9家企业的16宗土地出让金8037.5万元未缴纳；五是往来款项长期挂账未及时清理，挂账7年以上21笔，挂账3至7年15笔，涉及金额1453.84万元。
在2023年下半年开展的县教育局2016年以来政府投资建设项目监督管理情况审计中，发现有关国有资产管理和其他财政收支方面的主要问题：一是建设单位履职不到位，沫阳镇1所幼儿园及附属工程交付使用长达2年未进行竣工验收；二是未严格控制项目概算，抽查通过审计或财政评审的30个项目中，有16个项目超概，超概金额共计1153.78万元；三是建设单位及监理单位履职不到位，沫阳镇1所幼儿园及附属建设项目工程量结算不实，多计工程价款92.66万元；四是不具备利用价值的321件教学和生活设施设备未按照国有资产处置流程进行报废处理。
四、审计建议
根据审计发现的问题，结合实际，提出以下审计建议：
（一）提高组织预算收入和预算编制管理水平。要进一步加大预算收入征缴监管力度，督促好各预算收入征收部门和单位依法履行职责，征缴预算收入，确保收入及时入库；进一步加强国有资本经营预算收入与一般公共预算的统筹衔接工作，规范开展国有资本经营预算收入计提；进一步强化预算编制管理工作，确保预算编制工作的合理性、科学性、规范性。
（二）强化资金绩效过程监控，提高资金使用效益。要进一步做好财政收入预测、预算支出资金需求预计，保持合理库款规模；加大对绩效监控信息的检查运用和过程监督力度，严格落实好项目绩效跟踪监控机制，督促有关项目实施单位，加快项目建设进度，充分发挥资金使用效益。
（三）健全完善绩效指标和标准体系。要进一步健全完善绩效指标和标准体系，督促相关预算主管部门从优化绩效指标设置、填补完善缺失领域、推动绩效评价结果运用等方面不断建立健全绩效指标和标准体系，推动绩效管理工作向更高层次和更高质量发展。
（四）加强国有资源和资产管理。要进一步规范用地行为，加大卫片执法力度，对批而未供、供而未用等行为进行清理处置，对非法占地、非法开采等问题坚决查处，及时纠正违法行为。项目建设单位要加强造价控制，确保项目资金与实际建设投资相匹配，加强工程结算管理，据实办理工程结算，加强投转固管理，正确核算固定资产。
主任、各位副主任、各位委员：我们将始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面深入学习贯彻党的二十大精神，完整、准确、全面把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新任务新要求，按照全国、全省、全州审计工作会议精神部署要求，做好常态化“经济体检”，依法全面履行审计监督职责，自觉接受县人大常委会监督，为谱写多彩贵州罗甸现代化建设新篇章贡献审计力量！
